Queridos lectores en esta ocasión vamos a hablar sobre los impuestos que se derivan de una importación, el concepto de cada uno, cuales son y en qué consisten. Como es bien sabido, cuando se lleva a cabo la internación de bienes al territorio nacional, se deben de declarar impuestos mediante un pedimento elaborado por un agente aduanal, en el pedimento se declara la información tanto del proveedor, el importador, y la mercancía a ingresar al país; se declara la fracción arancelaria y a partir de ella las regulaciones y restricciones no arancelarias, y también el arancel a pagar.
Vamos a comenzar con el impuesto del derecho de tramite aduanero, o mejor conocido como DTA; esta contribución establecida en la Ley Federal de Derechos por el aprovechamiento de los bienes de dominio público, y por los servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público en la operación aduanera, se paga en aquellas operaciones aduaneras que se efectúan utilizando un pedimento o el documento aduanero correspondiente, en términos de la Ley Aduanera (LA), e inclusive en operaciones por las cuales no se está obligado al pago de los impuestos al comercio exterior. Las cuotas correspondientes las podemos encontrar en el Art 49 de la Ley Federal de Derechos.
Seguido del DTA encontramos el IGI (Impuesto General de Importación) está asociado a una fracción arancelaria. La fracción arancelaria se forma por 8 dígitos que sirven para clasificar un artículo al momento de su importación a nuestro país, y así saber cuánto paga de IGI. Este impuesto puede ser:
- Ad Valorem: cuando se expresen en términos porcentuales del valor en aduana de la mercancía.
- Específicos: cuando se expresen en términos monetarios por unidad de medida.
- Mixtos: cuando se trate de una combinación de los dos anteriores.
El Impuesto al Valor Agregado o IVA están obligadas al pago del impuesto al valor agregado, las personas físicas y morales que, en territorio nacional, importen bienes o servicios. El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala la Ley del IVA, la tasa del 16%.
El pago de la cuota de IVA se realiza en el momento de la liquidación de los derechos arancelarios, para lo cual la Administración aduanera expide el modelo 031, de liquidación de IVA, y la carta de pago correspondiente.
Si se trata de importación de bienes tangibles, se considerará el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el monto de este último gravamen y de los demás que se tengan que pagar con motivo de la importación.
Ahora bien, las tres contribuciones mencionadas anteriormente podemos decir que son de “base” en todas las importaciones, pueden variar la cuota o la tasa dependiendo del tipo de importación (definitivas o temporales), o al régimen que se vaya a destinar la mercancía. También existen contribuciones dependiendo el tipo de mercancía: autos, alcohol, gasolina.
Uno de estos impuestos mencionados es el IEPS o el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, principalmente.
El IEPS se causa con motivo de la importación de ciertos bienes:
- Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
- Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables
- Tabacos labrados
- Gasolinas
- Diesel
- Bebidas energizantes, así como concentrados, polvos y jarabes para preparar bebidas energizantes
Y por mencionar otra contribución más, tenemos el Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) el este es un impuesto contemplado en la Ley del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, que se cobra por la enajenación de autos nuevos al consumidor o la importación en el país, siempre que sean personas diferentes al fabricante, distribuidor autorizado o comerciante de vehículos.
Si te interesa saber como se realiza el calculo de impuestos, te invitamos a leer nuestro artículo aquí, en Sierras Corp podemos apoyarte con consultorías para tus operaciones de comercio exterior.
Licenciada en Comercio Exterior egresada de la Universidad de Colima. Se ha desarrollado en áreas de Agenciamiento Aduanal y Comercio Exterior con
experiencia de más de 6 años, actualmente ejerciendo en el área de Comercializadoras y Logística como ejecutiva de operaciones.
[…] lectores, en artículos anteriores hemos platicado sobre cuales son los impuestos que se causan de una importación y como se calculan; en esta ocasión vamos a hablar sobre la base en la cual se calculan estos […]